| |
Опис бізнесу(текстова частина)
| Важливі події розвитку (в тому числі злиття, поділ, приєднання, перетворення, виділ) |
Пiдприємство засноване 1 жовтня 1970 року як фiлiя Заводу опорiв. 21 листопада 1977 року переiменоване у Бiлгород-Днiстровський завод "Тiра". ЗО березня 1995 року завод шляхом приватизацiї був перетворений у вiдкрите акцiонерне товариство i отримав назву ВАТ "Завод Тiра". Основний напрямок дiяльностi товариства - це виробництво електронних деталей, металевих виробiв.
В 2011 змiнено тип товариства з вiдкритого акцiонерного товариства на публiчне акцiонерне товариство у зв"язку iз приведенням типу та найменування, статуту товариства у вiдповiднiсть iз вимогами Закону України "Про акцiонернi товариства". Також змiнена назва товариства на ПУБЛIЧНЕ АКЦIОНЕРНЕ ТОВАРИСТВО "Завод "Тiра".
В звiтному роцi злиття, подiлу, приєднання, видiлу, перетворення не вiдбувалось. |
| Про організаційну структуру емітента, дочірні підприємства, філії, представництва та інші відокремлені структурні підрозділи із зазначенням найменування та місцезнаходження, ролі та перспектив розвитку, зміни в організаційній структурі у відповідності з попереднім звітним періодом |
ПАТ "Завод Тiра" має наступнi структурнi пiдроздiли:
- механiчна дiлянка;
- лабораторiя вимiрювальної технiки;
- три виробничi дiлянки;
- шiсть вiддiлiв виробництва по спецiалiзацiям;
- апарат управлiння.
Фiлiй, представництв, дочiрнiх пiдприємств та вiдокремлених пiдроздiлiв товариство не має.
Змiни органiзацiйної структури товариства в звiтному роцi не вiдбувалось. |
| Будь-які пропозиції щодо реорганізації з боку третіх осіб, що мали місце протягом звітного періоду, умови та результати цих пропозицій |
Пропозицiй щодо реорганiзацiї з боку третiх осiб до товариства не надходило. |
| Опис обраної облікової політики (метод нарахування амортизації, метод оцінки вартості запасів, метод обліку та оцінки вартості фінансових інвестицій тощо) |
Бухгалтерський облiк ведеться у вiдповiдностi до Закону України "Про бухгалтерський облiк та фiнансову звiтнiсть в Українi", затверджених Положень (стандартiв) бухгалтерського облiку (П(С)БО) та iнших нормативних актiв з питань бухгалтерського облiку.
Питання облiкової полiтики, по яких П(С)БО надає право вибору, визначенi у наказi Товариства "Про органiзацiю бухгалтерського облiку i облiкову полiтику" №1 вiд 03.01.2005 року, дiю якого, зi змiнами i доповненнями, продовжено на 2011 рiк.
Основними засобами визнанi матерiальнi активи, очiкуваний строк експлуатацiї яких бiльше року i вартiстю, що перевищує 1000,00 грн. Одиницею облiку є об'єкт основних засобiв.
Основнi засоби вiдображенi в облiку за фактичними витратами на їх придбання, доставку, встановлення, спорудження.
Для нарахування амортизацiї основних засобiв застосовуються метод зменшення залишкової вартостi.
Рiчна сума амортизацiї визначається як добуток залишкової вартостi об'єкта на початок звiтного року або первiсної вартостi на дату початку нарахування амортизацiї та рiчної норми амортизацiї. Витрати на ремонт основних засобiв, що не пiдлягають капiталiзацiї, вiдносяться на витрати перiоду, в якому були понесенi. Класифiкацiя, облiк наявностi та руху основних засобiв здiйснюється згiдно П(С)БО №7 "Основнi засоби". Об'єкти нерухомого майна визнаються iнвестицiйною нерухомiстю, якщо бiльш, нiж 50% їх площi здається в оренду. Оцiнка об'єктiв iнвестицiйної нерухомостi здiйснюється за первiсною вартiстю, зменшеною на суму нарахованого зносу.
До складу необоротних малоцiнних матерiальних активiв (МНМА) вiдносяться активи строком використання бiльше року i вартiстю, що не перевищує 1000,00 грн. Знос на МНМА нараховується в розмiрi 100% при передачi в експлуатацiю.
Запаси вiдображаються в облiку i звiтностi на дату балансу по найменшiй з оцiнок первiсної вартостi (собiвартостi) згiдно П(С)БО №9 "Запаси". Одиницею облiку запасiв є найменування. Транспортно-заготiвельнi витрати вiдносяться до собiвартостi запасiв прямим методом. Первiсною вартiстю запасiв, що придбанi, є собiвартiсть їх придбання. При вибуттi запасiв списується собiвартiсть перших за часом надходження запасiв (метод ФIФО).
Дебiторська заборгованiсть визнається активом, якщо iснує ймовiрнiсть отримання пiдприємством майбутнiх економiчних вигод та може бути достовiрно визначена її сума. Поточна дебiторська заборгованiсть визнається активом одночасно з визнанням доходу вiд реалiзацiї продукцiї, робiт i послуг та оцiнюється за первiсною вартiстю. Резерв сумнiвних боргiв створюється у тому перiодi, коли борги визначаються як сумнiвнi та виходячи з аналiзу платоспроможностi окремих дебiторiв.
Фiнансовi iнвестицiї облiковуються згiдно П(С)БО №12 "Фiнансовi iнвестицiї".
Зобов'язання товариства подiляються на довгостроковi та поточнi. Забезпечення для вiдшкодування наступних витрат не створюються. До довгострокових зобов'язань належать зобов'язання за довгостроковими позиками.
Доходи та витрати вiд дiяльностi товариства та їх класифiкацiя визначаються згiдно П(С)БО №15 "Доходи" та №16 "Витрати". Фiнансовий результат визначається по принципу "нарахування", тобто доходи i витрати вiдображенi в звiтностi в момент їх виникнення незалежно вiд дати надходження та сплати коштiв, та принципу "вiдповiдностi", який передбачає виникнення фiнансового результату шляхом зiставлення доходiв звiтного перiоду з витратами цього ж перiоду.
Звiт про фiнансовi результати складається шляхом накопичення iнформацiї на рахунках класу 7 "Доходи i результати дiяльностi" та рахунках класу 9 "Витрати дiяльностi", iз застосуванням рахункiв класу 8. Списання на пiдсумковий рахунок 79 "Фiнансовi результати" вiдбувається щомiсяця. По всiх iнших питаннях Товариство керується П(С)БО.
Фiнансовi iнвестицiї не облiковуються. |
| Текст аудиторського висновку |
Аудиторський висновок (звiт незалежного аудитора) щодо фiнансової звiтностi Вiдкритого Публiчного акцiонерного товариства "Завод "Тiра"
1. Адресат: власники цiнних паперiв, наглядова рада та правлiння емiтента
2. Вступний параграф
2.1.1. Основнi вiдомостi про емiтента
Публiчне акцiонерне товариство "Завод "Тiра", код за ЄДРПОУ 14309050, мiсце-знаходження вул. Кишинiвська 32, м. Бiлгород-Днiстровський Одеської обл., 67700, тел. 04849-22777, електронна адреса oao-tira@mail.ru , дата первинної державної реєстрацiї (як вiдкрите акцiонерне товариство) - 26.05. 1995 р., дата реєстрацiї публiчним акцiо-нерним товариством - 05.12. 2011 р.
2.1.2. Опис аудиторської перевiрки (звiт щодо вимог законодавчих та норматив-них актiв)
Нами вiдповiдно до Мiжнародних стандартiв аудиту та Вимог до аудиторського висновку при розкриттi iнформацiї емiтентами цiнних паперiв (крiм емiтентiв облiгацiй мiсцевої позики), затверджених Державною комiсiєю з цiнних паперiв та фондового ринку рiшенням вiд 29.09. 2011 р. № 1360 та зареєстрованих Мiнiстерством юстицiї України 28.11. 2011 р. за № 1358I20096, проведено аудит повного пакету фiнансової звi-тностi Публiчного акцiонерного товариства "Завод "Тiра" в складi Балансу станом на 31.12. 2011 р., Звiту про фiнансовi результати за 2011 р., Звiту про рух грошових коштiв за 2011 р., Звiт про власний капiтал за 2011 р. та Примiток до рiчної фiнансової звiтностi за 2011 р., а також опису важливих аспектiв облiкової полiтики i iнших пояснювальних примiток
Концептуальною основою для складання фiнансових звiтiв товариства була об-лiкова полiтика (вiдповiдно до вимог статтi 1 Закону України "Про бухгалтерський облiк та фiнансову звiтнiсть" та Мiжнародного стандарту бухгалтерського облiку 8 "Облiковi полiтики, змiни в облiкових полiтиках та помилки"), як сукупнiсть прин-ципiв, методiв i процедур, що використовуються товариством в поточному облiку та для складання i подання фiнансової звiтностi. Вона була визначена наказом по това-риству вiд 02.01. 2008 р. N 2 та протягом 2008-2011 рр. залишалась незмiнною.
2.2. Вiдповiдальнiсть управлiнського персоналу за пiдготовку та достовiрне подання фiнансових звiтiв
Управлiнський персонал товариства несе вiдповiдальнiсть за складання та дос-товiрне подання фiнансової звiтностi за 2011 р. вiдповiдно до положень Мiжнародних стандартiв фiнансової звiтностi та за таку органiзацiю внутрiшнього контролю, яку вiн визначає доцiльним для забезпечення складання фiнансової звiтностi, що не матиме суттєвих викривлень внаслiдок шахрайства або суттєвих помилок.
2.3. Вiдповiдальнiсть аудитора за надання висновку стосовно фiнансової звiтно-стi
Нашою вiдповiдальнiстю є висловлення думки щодо зазначеної фiнансової звi-тностi на основi результатiв проведеного нами аудиту. Аудит здiйснено вiдповiдно до положень Мiжнародних стандартiв аудиту, якi вимагають вiд нас дотримання вiдпо-вiдних етичних вимог, а також планування й виконання аудиту для отримання доста-тньої впевненостi, що фiнансова звiтнiсть не мiстить суттєвих перекручень та викри-влень.
Аудит передбачає виконання аудиторських процедур для отримання аудитор-ських доказiв стосовно сум i їх розкриття i фiнансовiй звiтностi. Вибiр процедур ви-значається судженням аудитора, включно щодо оцiнки ризикiв суттєвих викривлень фiнансової звiтностi внаслiдок шахрайства або помилки. З метою застосування цих чи iнших процедур при виконаннi оцiнки ризикiв аудитором дослiджуються заходи вну-трiшнього контролю, пов'язанi з складанням та достовiрним поданням акцiонерним товариством фiнансової звiтностi, що надає достовiрну та справедливу iнформацiю. Аудит включає також оцiнку вiдповiдностi використаної облiкової полiтики, прийня-тнiсть виконаних управлiнським персоналом облiкових оцiнок та оцiнку загального подання фiнансової звiтностi.
Ми вважаємо, що отримали достатнi та прийнятнi аудиторськi докази для ви-словлення нашої думки.
3. Модифiкована аудиторська думка щодо повного комплекту фiнансових звiтiв
3.1. Пiдстави для висловлення умовно-позитивної модифiкованої думки
3.1.1. Обмеження обсягу роботи аудитора
Параграфом 4а Мiжнародного стандарту аудиту 501 "Аудиторськi докази - до-датковi мiркування щодо вiдiбраних елементiв" передбачено: якщо запаси пiдприємс-тва є суттєвими для фiнансової звiтностi пiдприємства, аудитор повинен отримати до-статнi та прийнятнi аудиторськi докази щодо їх наявностi i стану шляхом присутностi пiд час iнвентаризацiї. Якщо ж аудитор не має можливостi отримати достатнi та при-йнятнi аудиторськi докази щодо наявностi та стану запасiв, вiн вiдповiдно до п. 13 Мiжнародного стандарту аудиту 705 "Модифiкацiї думки у звiтi незалежного аудито-ра" не може пiдтвердити фiнансову звiтнiсть пiдприємства - суб'єкта аудиту, а пови-нен висловити умовно-позитивну думку або вiдмовитись вiд висловлення думки щодо фiнансової звiтностi. Аудитором в жовтнi звiтного року було повiдомлено емiтента цiнних паперiв про потребу залучення його до участi в рiчнiй iнвентаризацiї, втiм вiд-повiдного запрошення отримано не було.
3.1.2. Iншi факти та обставини, якi впливають на достовiрнiсть фiнансової звiт-ностi
Станом на дату складання фiнансової звiтностi в товариствi досить суттєва кi-лькiсть дебiторiв та кредиторiв, проте, наприклад, лише з 3-ма з 26 дебiторiв заборго-ваностi пiдтвердженi актами звiряння. Це може вплинути на достовiрнiсть фiнансової звiтностi.
3.2. Умовно-позитивна думка
На нашу думку, за винятком можливого впливу питань, про якi йдеться мова в попередньому параграфi, фiнансова звiтнiсть вiдображає достовiрно, в усiх суттєвих ас-пектах фiнансовий стан Публiчного акцiонерного товариства "Завод "Тiра", " та його фiнансовi результати i рух грошових коштiв за рiк, що закiнчився на зазначену дату вi-дповiдно до вимог положень (стандартiв) бухгалтерського облiку та Мiжнародних стан-дартiв фiнансової звiтностi. Фiнансовi результати звiтного року (валюта балансу 7100 тис. грн., чистий дохiд 3680 тис. грн., чистий прибуток 193 грн.), вiдображенi в фiнансовiй звiтностi, пiдтверджуються.
4. Iнша допомiжна iнформацiя
4.1. Вiдповiднiсть вартостi чистих активiв вимогам чинного законодавства
За приписами частини третьої статтi 155 Цивiльного кодексу України, якщо пiсля закiнчення другого та кожного наступного фiнансового року вартiсть чистих активiв акцiонерного товариства виявиться меншою вiд статутного капiталу, това-риство зобов'язане оголосити про зменшення свого статутного капiталу та за-реєструвати вiдповiднi змiни до статуту у встановленому порядку. Якщо вартiсть чи-стих активiв товариства стає меншою вiд мiнiмального розмiру статутного капiталу, встановленого законом, товариство пiдлягає лiквiдацiї. В емiтента вартiсть чистих паперiв в звiтному та попередньому роках (вiдповiдно 6893 та 7086 тис. грн.) суттєво бiльше статутного капiталу (2122 тис. грн.).
4.2. Наявнiсть суттєвих невiдповiдностей мiж фiнансовою звiтнiстю, що пiдля-гала аудиту, та iншою iнформацiєю, що розкривається емiтентом цiнних паперiв
Параграфом 1 Мiжнародного стандарту аудиту 720 "Вiдповiдальнiсть аудитора щодо iншої iнформацiї в документах, що мiстять перевiрену аудитором фiнансову звiт-нiсть" встановлено вiдповiдальнiсть аудитора стосовно зазначеної iнформацiї. Аудитор ознайомлюється з нею оскiльки суттєвi невiдповiдностi мiж перевiреною аудитором фi-нансовою звiтнiстю та iншою iнформацiєю ставлять пiд сумнiв достовiрнiсть перевiреної фiнансової звiтностi. Фiнансова звiтнiсть Публiчного акцiонерного товариства "Завод "Тiра", входить до складу Додатку 37 до Положення про розкриття iнформацiї емi-тентами цiнних паперiв, затвердженого Рiшенням Державної комiсiї з цiнних паперiв та фондового ринку вiд 19.12.2006 р. N 1591 та зареєстрованого в Мiнiстерствi юстицiї України 05.02. 2007 р. за N 97I13364. Вона також подається до органiв державної статис-тики.
Аудитором розглянуто зазначену iншу iнформацiю i жодних суттєвих невiдповi-дностей не iдентифiковано.
4.3. Виконання товариством значних правочинiв
За приписами пункту 4 частини першої статтi 2 Закону України "Про акцiонернi товариства" - значний правочин - правочин (крiм правочину з розмiщення това-риством власних акцiй), учинений акцiонерним товариством, якщо ринкова вартiсть майна (робiт, послуг), що є його предметом, становить 10 i бiльше вiдсоткiв вартостi активiв товариства, за даними останньої рiчної фiнансової звiтностi. За приписами частини першої статтi 70 того ж закону рiшення про вчинення значного правочину, якщо ринкова вартiсть майна або послуг, що є його предметом, становить вiд 10 до 25 вiдсоткiв вартостi активiв за даними останньої рiчної фiнансової звiтностi акцiонерного товариства, приймається наглядовою радою. Статутом акцiонерного товариства можуть бути визначенi додатковi критерiї для вiднесення правочину до значного пра-вочину. У разi неприйняття наглядовою радою рiшення про вчинення значного пра-вочину питання про вчинення такого правочину може виноситися на розгляд загаль-них зборiв.
Аудитом встановлено, що в звiтному роцi товариство не здiйснювало значних правочинiв
4.4. Стан корпоративного управлiння
Корпоративне управлiння це система вiдносин мiж виконавчим органом това-риства, його радою, акцiонерами та iншими зацiкавленими особами. Корпоративне управлiння окреслює межi, в яких визначаються завдання товариства, засоби вико-нання цих завдань, здiйснення монiторингу дiяльностi товариства. Наявнiсть ефек-тивної системи корпоративного управлiння збiльшує вартiсть капiталу, компанiї за-охочуються до бiльш ефективного використання ресурсiв, що створює базу для зрос-тання. Проект нової редакцiї Принципiв корпоративного управлiння України, за-тверджено рiшенням Державної комiсiї з цiнних паперiв та фондового ринку вiд 11.12.2003 N 571. З огляду на припису Закону України "Про акцiонернi товариства" та на вимоги цих Принципiв аудитор визначає стан корпоративного управлiння в това-риствi як посереднiй.
4.5. Iдентифiкацiя та оцiнки аудитором ризикiв суттєвого викривлення фiнан-сової звiтностi внаслiдок шахрайства
Мiжнародним стандартом аудиту 240 "Вiдповiдальнiсть аудитора, що стосується шахрайства, при аудитi фiнансової звiтностi" передбачено виконання аудитором низки процедур, характер, час та обсяг яких вiдповiдають оцiненим ризикам суттєвого викривлення внаслiдок шахрайства на рiвнi фiнансової звiтностi. За результатами зазначеного виконання в акцiонерному товариствi не iдентифiковано ризикiв суттє-вого викривлення фiнансової звiтностi внаслiдок шахрайства.
5. Основнi вiдомостi про аудиторську фiрму
5.1. Фiрма "Трансаудит" у виглядi товариства з обмеженою вiдповiдальнiстю (код за ЄДРПОУ 23865010
5.2. Свiдоцтво про внесення до Реєстру суб'єктiв аудиторської дiяльностi за N 1463 видано вiдповiдно до рiшення Аудиторської палати України вiд 26.01. 2001 р. N 98 та чинне до 30.11. 2015 р.)
5.3. Мiсцезнаходження: пр. Шевченка 2, м. Одеса, 65044 (для листування: аб. скринька 117, м. Одеса, 65122)
5.4. Телефон 0661-370872, електронна адреса tau@te.net.ua, факс 0487-373764.
6. Дату i номер договору на проведення аудиту - договiр вiд 07. 02. 2012 р. № 1234.
7. Дата початку та дата закiнчення аудиту - вiдповiдно 07.02. 2012 р. - 11.03. 2012 р.
8. Незалежний аудитор, директор фiрми "Трансаудит" Бейгельзiмер М.Г.
(Сертифiкат АПУ серiї А № 000501 вiд 29.10. 2004 р. строком дiї - 29.10. 2014 р.)
9. Дата аудиторського висновку (звiту незалежного аудитора) - 11.03. 2012 р.
Змiстовна частина аудиторського звiту щодо фiнансової звiтностi Публiч-ного акцiонерного товариства "Завод "Тiра"
1. Стан бухгалтерського облiку у товариствi
Акцiонерним товариством здiйснювався бухгалтерський облiк господарських операцiй щодо майна i результатiв своєї дiяльностi в натуральному вимiрi та в узагальненому грошовому виразi шляхом безперервного документального i взаємопов'язаного їх вiдображення. Пiдставою для бухгалтерського облiку господарських операцiй були первинна документацiя, всi данi, що зафiксованi в них, систематизовано на рахунках бухгалтерського облiку шляхом подвiйного запису. Стан первинних документiв та облiкових реєстрiв добрий. Отже, є аналi-тична база для забезпечення детальних даних для прийняття управлiнських рiшень та фор-мування фiнансової, податкової та статистичної звiтностi.
Аудитором вiдповiдно до приписiв Мiжнародного стандарту аудиту № 510 "Перше за-вдання - залишки на початок перiоду" пiдтверджено достовiрнiсть початкових залишкiв по рахунках звiтностi за 2011 р.
Складання i надавання користувачам фiнансової звiтностi робилось своєчасно. Звiт-нiсть складена в нацiональнiй валютi України - гривнi, при цьому данi в звiтностi наведенi iз заокругленням до тисяч гривень.
Показники в рiчних звiтних формах товариства узгодженi вiдповiдно до Методичних рекомендацiй з перевiрки порiвнянностi фiнансових звiтiв, затверджених наказом МФУ вiд 22.12.2008 р. N 1524 зi змiнами, внесеними наказами Мiнфiну вiд 29.12. 2009 р. N 1572, вiд 15.02.2010 р. № 72, 12.01. 2011 р. № 10 та 15.06. 2011 р. № 722
У аудитора є пiдстави стверджувати, що поточний бухгалтерський облiк та фiнансова звiтнiсть товариства були повними, вiдповiдали приписам Закону України "Про бухгал-терський облiк та фiнансову звiтнiсть в Українi", чинним положенням (стандартам) бухгал-терського облiку, встановленiй товариством облiковiй полiтицi.
2. Аудит нематерiальних активiв
Нематерiальних активiв в акцiонерному товариствi не малось
3. Аудит основних засобiв
За даними фiнансової звiтностi станом на 31.12.2011 р. на балансi вiдображено основнi засоби та iншi необоротнi матерiальнi активи, данi щодо яких наведенi в таблицi:
Рахунок Сальдо по Дт на 01.01.2011 р. (грн.) (первiсна вартiсть) Сальдо по Дт на 31.12.2011 р. (грн.) (первiсна вартiсть)
Но-мер Назва
10 Основнi засоби
101 Земельнi дiлянки
103 Будинки та споруди 3949 3949
104 Машини та обладнання 15165 15159
105 Транспортнi засоби 155 155
106 Iнструменти, прилади та iн-вентар
109 Iншi основнi засоби 227 227
11 Iншi необоротнi матерiальнi активи 4 4
112 Малоцiннi необоротнi мате-рiальнi активи
117 Iншi необоротнi матерiальнi активи
Сума накопиченої амортизацiї основних засобiв станом на 31.12. 2011 р. склала 12917 грн., залишкова вартiсть 6577_грн. Накопичена амортизацiя дорiвнює 66% первiсної вартостi основних засобiв. Нарахування амортизацiї на основнi засоби здiйснюється прямолiнiйним методом.
У звiтному перiодi iнвентаризацiя основних засобiв та iнших необоротних матерiальних активiв за станом на "1" жовтня 2011 р. згiдно з наказом "Про проведення iнвентаризацiї" вiд 16.11. 2011 р. Розбiжностей мiж даними бухгалтерського облiку та фактичною наявнiстю об'єктiв основних засобiв та iнших необоротних матерiальних активiв виявлено не було.
Вбачається, що данi фiнансової звiтностi товариства вiдповiдають даним реєстрiв ана-лiтичного та синтетичного облiку основних засобiв товариства та первинним документам, наданим на розгляд аудиторам. Склад основних засобiв, достовiрнiсть i повнота їх оцiнки, а також ступiнь розкриття iнформацiї в цiлому вiдповiдають вимогам П(С)БО 7.
4. Аудит довгострокових бiологiчних активiв
Довгострокових бiологiчних активiв не малось
5. Аудит довгострокових фiнансових iнвестицiй
Довгострокових фiнансових iнвестицiй не малось.
6. Аудит бухгалтерського облiку виробничих запасiв, сировини, матерiалiв, палива та правильнiсть їх списання
Балансова (облiкова) вартiсть запасiв у розрiзi окремих класифiкацiйних груп:
Група Номер ра-хунка (суб-рахунка) На кiнець року, тис. грн.
1) Виробничi запаси:
- сировина та матерiали; 201 36
- купiвельнi напiвфабрикати та комплектуючi вироби;
- паливо;
- тара i тарнi матерiали;
- будiвельнi матерiали;
- запаснi частини; 207 3
- матерiали сiльськогосподарського призна-чення;
- малоцiннi та швидкозношуванi предмети.
2) Тварини на вирощуваннi та вiдгодiвлi
3) Незавершене виробництво 231 13
4) Готова продукцiя 26 72
5) Товари 7
РАЗОМ 131
В балансi (облiкова) вартiсть запасiв вiдображена за чистою вартiстю реалiзацiї Товариство здiйснювало облiк запасiв вiдповiдно до Положення (стандарту) бухгалтерського облiку № 9 "Запаси" (далi - П(С)БО). Одиницею бухгалтерського облiку запасiв є їх найменування або однорiдна група. Придбанi (отриманi) або виробленi запаси зараховуються на баланс за первiсною вартiстю. Первiсна вартiсть запасiв визначається згiдно з П(С)БО 9.
Списання матерiалiв проводиться на пiдставi актiв на списання, якi пiдписанi уповнова-женими особами Пiдприємства та затвердженi в установленому порядку. Оцiнка вибуття за-пасiв здiйснюється методом ФIФО. Вибуття матерiалiв та МШП проводилося згiдно затвер-джених актiв списання матерiальних запасiв
Активи, що використовуються протягом не бiльше одного року, або нормального опера-цiйного циклу, якщо вiн бiльше року, визнаються малоцiнними та швидкозношуваними пре-дметами (МШП) та облiковуються товариством на рахунку "Малоцiннi та швидкозношуванi предмети".
Вiдповiдно до вимог п. 23 П(С)БО 9, вартiсть малоцiнних та швидкозношуваних пред-метiв, що переданi в експлуатацiю, виключається зi складу активiв (списується з балансу) з подальшою органiзацiєю оперативного кiлькiсного облiку таких предметiв за мiсцями екс-плуатацiї i вiдповiдними особами протягом строку їх фактичного використання.
Обсяг розкриття iнформацiї вiдповiдає вимогам П(С)БО 9.
7. Аудит дебiторської заборгованостi
Дебiторську заборгованiсть оцiнено в балансi реально, простроченої немає, резерву сум-нiвних боргiв немає. Вся дебiторська заборгованiсть складає 53% загального обсягу обiгових коштiв. Резерв сумнiвних боргiв не формувався.
Сума поточної дебiторської заборгованостi за продукцiю (товари, роботи, послуги) в ро-зрiзi її класифiкацiї за термiнами непогашення:
Термiн непогашення На кiнець року, тис. грн. На кiнець року, %
До 90 днiв 267 100,0
91-365 днiв
Бiльше нiж 1 рiк
Всього 100,0
В складi залишку по рядку 170 балансу достовiрно розкрито бюджетну заборгованiсть.
Аудитом пiдтверджується достовiрнiсть розмiру заборгованостi, а також повнота розк-риття iнформацiї про неї вiдповiдно до П(С)БО №10 "Дебiторська заборгованiсть".
8. Аудит грошових коштiв
Нижче наведено данi про залишки коштiв на банкiвських рахунках товариства
Номер рахунку у голов-нiй книзi; Назва; Назва банку та номер рахунку банку; Сальдо на 31.12.2011 р., грн.
311 Поточний рахунок 26000000060810 14236,29
312 Валютний рахунок 26000000060809 101250
Мається вiдповiднiсть наявних грошових коштiв товариства сумам вiдображеними в складi оборотних активiв у фiнансовiй звiтностi. Загальний прикiнцевий залишок грошових коштiв в гривньовому еквiвалентi - 115 тис. грн. пiдтверджується даними касової книги, банкiвськими витягами, даними в формах звiтностi 3 i 5 та актами узгодження з банками.
Зазначити середньомiсячну кiлькiсть платiжних доручень: власних 98 та стороннiх 65, середньомiсячна кiлькiсть касових документiв: прибуткових 7 та видаткових 20.
9. Аудит витрат майбутнiх перiодiв
Витрат майбутнiх перiодiв не малось
10. Аудит зобов'язань
Виконаний аудит дає об'рунтовану пiдставу для висловлення думки: iнформацiя про зо-бов'язання, тобто теперiшню заборгованiсть товариства, яка виникла внаслiдок минулих подiй i погашення якої, за очiкуванням, спричинить вибуття ресурсiв, котрi втiлюють в собi майбутнi економiчнi вигоди, розкрита вiдповiдно до вимог П(С)БО 11 "Зобов'язання".
Протягом року товариство не формувало забезпечення наступних виплат вiдпусток пер-соналу, не мало довгострокових зобов'язань не малась.
Є реальними, легальними та чинними розмiр поточних зобов'язань у фiнансовiй звiтностi товариства, тобто зобов'язань, що будуть погашенi протягом операцiйного циклу або мають бути погашеними протягом 2012 р.
Перелiк i суми зобов'язань, що увiйшли до роздiлу IV "Поточнi зобов'язання" балансу:
Номер рахунку у головнiй книзi; Опис або призначення рахунку; Сальдо на 31.12.2011 р., грн.
661; Розрахунки з оплати працi; 5309,82
641I2; Розрахунки з ПДВ; 81560,72
681; Розрахунки з авансiв отриманих полученным; 103487,17
685; Розрахунки з iншими кредиторами; 1907,13
377; Розрахунки з iншими дебiторами; 13849,05
631; Розрахунки з постачальниками; 784,01
Загальна сума кредиторської заборгованостi 2063897,90 грн.
11. Аудит власного капiталу
Нижче наведенi складовi власного капiталу
Елемент капiталу; Сальдо на 31.12.2011 р
Статутний капiтал; 2122,2
Пайовий капiтал
Додатковий вкладений капiтал; 5466
Iнший додатковий капiтал
Резервний капiтал
Нерозподiлений прибуток (непокритий збиток); (695)
Неоплачений капiтал
Вилучений капiтал
Здiйснений аудит дає об'рунтовану пiдставу для висловлення думки: iнформацiю фор-мування та розмiр власного капiталу, тобто залишкової частки в активах товариства пiсля ви-рахування всiх його зобов'язань, розкрито за приписами пп. 65-68 Концептуальної основи складання та подання фiнансових звiтiв Ради КМСБО, достовiрно та справедливо.
Станом на 31.12. 2011 р. заявлений статутний капiтал сплачено в повному обсязi в встановленi законодавством термiни. Неоплаченого або вилученого капiталу немає. Привi-лейованих акцiй, акцiй на пред'явника та облiгацiй товариством не випускалось. Форма iс-нування цiнних паперiв - бездокументарна.
12. Аудит результатiв фiнансово-господарської дiяльностi
Аудиторська перевiрка дає об'рунтовану пiдставу для висловлення думки щодо справед-ливостi та достовiрностi вiдображених результатiв фiнансово-господарської дiяльностi това-риства
Вiдображення доходiв в бухгалтерському облiку здiйснено вiдповiдно до приписiв П(С)БО 14 "Доходи". Аудитом пiдтверджується, що данi стосовно доходу, наведенi в фiнансовiй звiтностi, вiдповiдають записам в первинних документах та облiкових реєстрах. Тому достовiрними є значення доходу (виручки) вiд реалiзацiї (товарiв, робiт, послуг) - 3680 тис. грн. та iнших операцiйних доходiв - 304 тис. грн.
За результатами аудиту встановлено, що данi стосовно витрат, наведенi в фiнансовiй звi-тностi, вiдповiдають записам в первинних документах та облiкових реєстрах. Це твердження пiдтверджується зокрема, вибiрковою перевiркою нарахування заробiтної плати та внескiв до фондiв соцiального страхування.
Структура операцiйних витрат була такою
№ пIп; Назва складових; Номер рахунку; Сума, тис. грн
1; Адмiнiстративнi витрати; 92; 891
2; Iншi витрати операцiйної дiяльностi; 94; 57
3 Витрати на збут; ; 107
4
5 Iншi витрати; 97
В цiлому вiдображення витрат в облiку здiйснено вiдповiдно до приписiв П(С)БО 15 "Ви-трати".
13. Аналiз показникiв фiнансової звiтностi
Аналiз показникiв фiнансового стану наведено нижче, при цьому показники лiквiдностi та платоспроможностi обчислено станом на 31.12. 2011 р., а показники рентабельностi - за 2011 р.
Показники та формули їх розрахунку; Значення на 31.12.2011 р.(за 2011 р.);Значення на 31.12. 2010 р.
(за 2010 р.); Оптимальне значення
1.Коефiцiєнти лiквiдностi:
1.1. Поточної лiквiдностi або покриття
II роздiл активу балансу + рядок 270
К1.1= ---------------------------------------- ; 2,53; 5.47; бiльше 2,0
IV роздiл пасиву балансу + рядок 630
1.2..Термiнової або швидкої лiквiдностi
Пiдсумок II роздiлу активу - рядки 100-140 + ряд. 270
К1.2= -----------------------------------------------; 1,89; 3.74; 1,0-2,0
Пiдсумок IV роздiлу пасиву + рядок 630
1.3. Абсолютної або критичної лiквiдностi
Грошовi кошти (коди рядкiв 230-240 балансу)
К1.3= ------------------------------------------; 0,56; 0,01; 0,25 - 0,5
IV роздiл пасиву балансу
2. Коефiцiєнт фiнансової стiйкостi або фiнансування
( покриття зобов'язань власним капiталом)
II + III + IV+ V роздiли пасиву
К2= ---------------------------------------------------; 0,03; 0,14; менше 1,0
Пiдсумок I роздiлу пасиву
3. Коефiцiєнт фiнансової незалежностi (автономiї)
I роздiл пасиву балансу
К3= --------------------------------------------------: 0,98; 0,98
Всього за активами балансу
0.25-0,5
4. Рентабельнiсть операцiйних витрат
чистий прибутокI збиток (код рядку 220 чи 225 ф. 2 )} х 100%
К4= -------------------------------------------------------------; -5,13; -4,09
(код рядку 280 ф. 2)
5. Рентабельнiсть реалiзацiї
(чистий прибуток чи збиток (код рядку 220 чи 225 ф. 2)
К5= -----------------------------------------------------------х 100%; -5,91; -4,82
(рiзниця мiж рядками 010 та 015 ф. 2)
6. Рентабельнiсть активiв
{чистий прибуток чи збиток (код рядку 220 чи 225 ф. 2
К6= ------------------------------------------------------х 100%; -2,70 ;-1,94; Бiльше 0
ф. 1 (ряд. 280 (гр. 3) + ряд. 280 (гр. 4)) I 2)
З наведеної iнформацiї вбачається, що фiнансовий стан товариства в звiтному роцi продовжував дуже посереднiм, як i у 2002-2010 рр. Данi фiнансової звiтностi реально вi-дображають фактичний фiнансовий стан товариства.
Протягом звiтного року не вiдбувалось дiй, якi могли суттєво вплинути на фiнанси-господарський стан та призвести до значної змiни вартостi його цiнних паперiв. Маються пiдстави для висловлення думки про можливiсть безупинного функцiонування Публiчного акцiонерного товариства "Завод "Тiра", як суб'єкта господарювання.
З iнформацiї таблицi вбачається, що фiнансовий стан товариства в звiтному роцi був добрим. Данi фiнансової звiтностi реально вiдображають фактичний фiнансовий стан то-вариства.
Протягом звiтного року не вiдбувалось дiй, якi могли суттєво вплинути на фiнанси-господарський стан та призвести до значної змiни вартостi його цiнних паперiв. Маються всi пiдстави для висловлення думки про можливiсть безупинного функцiонування Прива-тного акцiонерного товариства "Професiонал" як суб'єкта господарювання.
Директор фiрми Трансаудит", Бейгельзiмер М.Г.
незалежний аудитор
(сертифiкат АПУ серiї А № 000501 вiд 29.10. 2004 р. строком дiї до 29.10. 2014 р.)
11.03. 2012 р. |
| Інформація про основні види продукції або послуг, що їх виробляє чи надає емітент, перспективність виробництва окремих товарів, виконання робіт та надання послуг; залежність від сезонних змін; про основні ринки збуту та основних клієнтів; основні ризики в діяльності емітента, заходи емітента щодо зменшення ризиків, захисту своєї діяльності та розширення виробництва та ринків збуту; про канали збуту й методи продажу, які використовує емітент; про джерела сировини, їх доступність та динаміку цін; інформація про особливості стану розвитку галузі виробництва, в якій здійснює діяльність емітент, рівень впровадження нових технологій, нових товарів, його положення на ринку; інформація про конкуренцію в галузі, про особливості продукції (послуг) емітента; перспективні плани розвитку емітента; кількість постачальників за основними видами сировини та матеріалів, що займають більше 10 відсотків в загальному об'ємі постачання |
Основнi види продукцiї, що виробляє товариство: електроннi вироби, з яких бiльшу частину складають резистори, а також металевi вироби.
Зазначенi види продукцiї є перспективними в дiяльностi товариства.
У звiтному роцi ситуацiя покращилась, i обсяг реалiзованої продукцiї у звiтному перiодi в порiвняннi з попереднiм збiльшився на 10,63%, або на 436 тис. грн.
Дiяльнiсть товариства не залежить вiд сезонних змiн.
Основнi ринки збуту та основнi клiєнти: продукцiя товариства реалiзується пiдприємствам та приватним фiрмам, якi займаються розробкою нових технологiй, ремонтом обладнання i т.i. Це пiдприємства та
приватнi фiрми м. Харькова, м. Уманi, м.Житомира (Україна), м. Калуги та м. Москви (Росiя).
Основнi замовники продукцiї: ВАТ "Мегомметр" (м. Умань), ТОВ "Завод "ГРЛ" (м. Полтава), ВАТ "Електровимiрювач" (м. Житомир), "Реом" (м. Калуга), "Мiкроелектронiка" (м. Москва).
Потенцiйнi ризики представленi комерцiйними ризиками, фiнансовими ризиками, ризиками, пов'язаними з форс-мажорними обставинами.
Комерцiйнi ризики пов'язанi з реалiзацiєю послуг на товарному та споживчому ринках - зменшення розмiрiв i ємностi ринку, зниження платоспроможного попиту, поява нових конкурентiв, тощо.
Заходами по зниженню комерцiйних ризикiв є:
1) системне вивчення кон'юнктури ринку;
2) рацiональна цiнова полiтика;
3) реклама, тощо.
Фiнансовi ризики викликанi iнфляцiйними процесами, всеохоплюючою несплатою, коливанням курсiв основних валют, тощо. Вони можуть бути зниженi шляхом створення системи фiнансового менеджменту на пiдприємствi, роботi iз споживачами на умовах передплати, використаннi акредитивiв, тощо.
Ризики, пов'язанi з форс-мажорними обставинами - це ризики, обумовленi непередбачуваними обставинами (стихiйнi лиха, змiна полiтичного курсу країни, страйк, тощо). Заходами по зниженню ризикiв є робота пiдприємства з достатнiм запасом фiнансової мiцностi.
Про канали збуту i методи продажу: продукцiя поставляється товариством безпосередньо замовникам без залучення посередникiв та дiлерiв на пiдставi укладених iз замовниками договорiв.
Сировина є доступною. В звiтному роцi збiльшились цiни на сировину, що використовується у товариствi.
Iнформацiя про особливостi стану розвитку галузi виробництва, в якiй здiйснює дiяльнiсть емiтент: фахiвцями товариства не здiйснювався аналiз щодо особливостi стану розвитку галузi виробництва, в якiй здiйснює дiяльнiсть емiтент.
Новi технологiї не впроваджуються в зв"язку iз вiдсутнiстю обiгових коштiв.Становище не є монопольним.
Новi види продукцiї в звiтному роцi не вироблялись.
Конкуренцiю продукцiї, що виробляє емiтент, складають пiдприємства України та Росiї.
Перспективнi плани розвитку емiтента: в зв"язку iз посткризовим станом економiки країни, згортанням замовниками власного виробництва планувати розвиток товариства важко. Зусiлля фахiвцiв товариства спрямованi на пошук нових замовникiв.
Постачальники за основним видом сировини та матерiалiв, що займають бiльш нiж 10% у загальному обсязi постачання, вiдсутнi.
дIн
дIн
дIн |
| Інформація про основні придбання або відчуження активів за останні п'ять років. Якщо підприємство планує будь-які значні інвестиції або придбання, пов'язані з його господарською діяльністю, їх необхідно описати, включаючи суттєві умови придбання або інвестиції, її вартість і спосіб фінансування |
За останнi п'ять рокiв товариством придбанi наступнi основнi засоби:
- оргтехнiка
- автомат кодовой маркировки
- прес листозгинальний гiдравлiчний
- мотокоса 125R
За цей перiод вiдчуженi основнi засоби:
- автомобiль ZYK A-0,6
- вантажний автомобiль КАМАЗ
В 2009 роцi придбання активiв не вiдбувалося.Реалiзоване обладнання, яке не використовується в основному виробництвi, на суму 27 тис. грн.
В 2010 роцi було придбано активiв на 28 тис.грн.(машини та обладнання), вибуття активiв у звiтному роцi не вiдбувалося.
В 2011 роцi було придбано активiв на 6 тис.грн.(машини та обладнання), вибуття активiв у звiтному роцi не вiдбувалося.
Товариство не планує будь-якi значнi iнвестицiї або придбання, пов'язанi з його господарською дiяльнiстю. |
| Інформація про основні засоби емітента, включаючи об'єкти оренди та будь-які значні правочини емітента щодо них; виробничі потужності та ступінь використання обладнання; спосіб утримання активів, місцезнаходження основних засобів. Екологічні питання, що можуть позначитися на використанні активів підприємства, інформація щодо планів капітального будівництва, розширення або удосконалення основних засобів, характер та причини таких планів, суми видатків, в тому числі вже зроблених, опис методу фінансування, прогнозні дати початку та закінчення діяльності та очікуване зростання виробничих потужностей після її завершення |
Всi основнi засоби облiковуються на балансi товариства. Первiсна вартiсть основних засобiв станом на 31.12.2011 р. складає 19494 тис. грн., знос - 12917 тис. грн., залишкова вартiсть - 6577 тис. грн.
Будь-яких значних правочинiв щодо основних засобiв товариства в звiтному роцi не вiдбувалось.
Орендованих основних засобiв в акцiонерному товариствi не значиться.
Ступiнь використання обладнання складає 56,8%.
Основнi засоби емiтента знаходяться в задовiльному станi. Основнi засоби розташованi за адресою: Одеська обл., м. Бiлгород-Днiстровський, вул. Кишинiвська, 32.
Спосiб утримання активiв полягає в тому, що активи пiдприємства iнвентаризуються, їх вартiсть вiдображається в балансi пiдприємства.
Облiк руху основних засобiв Товариства ведеться згiдно Положення (стандарту) бухгалтерського облiку №7 "Основнi засоби", затвердженого наказом Мiнiстерства фiнансiв України вiд 27.04.2000 року, №92
Аналiтичний та синтетичний облiк основних засобiв Товариства ведеться вiдповiдно до вимог чинного законодавства України. Синтетичнi рахунки заведенi у вiдповiдностi до Iнструкцiї "Про застосування Плану рахункiв бухгалтерського облiку" вiд 30.11.1999 року №291. Облiк основних засобiв ведеться на рахунку №10 "Основнi засоби".
Нарахування зносу по основним засобам проводиться за податковим методом.
Товариство користується основними засобами на наступних умовах: використання засобiв здiйснюється за їх цiльовим призначенням для здiйснення виробничої дiяльностi товариства.
Утримання активiв здiйснюється господарським способом. Iнформацiя щодо планiв капiтального будiвництва, розширення або удосконалення основних засобiв, характер та причини таких планiв, суми видаткiв, в тому числi вже зроблених, опис методу фiнансування, прогнознi дати початку та закiнчення дiяльностi та очiкуване зростання виробничих потужностей пiсля її завершення - вiдсутнi.
Екологiчнi фактори не впливають на основнi засоби товариства. |
| Інформація щодо проблем, які впливають на діяльність емітента; ступінь залежності від законодавчих або економічних обмежень |
На дiяльнiсть товариства iстотно впливають наступнi проблеми:
- значне пiдвищення цiн на енергоносiї, особливо, природний газ, великий рiвень iнфляцiї i , як наслiдок, значне пiдвищення цiн на товари i послуги всiма стороннiми органiзацiями, якi обслуговують виробництво;
- вiдсутнiсть фiнансових можливостей на масштабну модернiзацiю та оновлення основних засобiв та технологiї виробництва;
- постiйнi змiни законодавства в питаннях оподаткування та незмiнно великий податковий тиск;
- вiдсутнiсть на Українi сучасного вiтчизняного устаткування, необхiдного для виробничої дiяльностi;
- складнiсть отримання банкiвських кредитiв.
Пiдприємсвто здiйснює свою дiяльнiсть на територiї України. Оскiльки закони та нормативнi акти, якi впливають на полiтичне та економiчне середовище в Українi, можуть швидко змiнюватися, активи та дiяльнiсть пiдприємства можуть опинитися пiд загрозою через несприятливi змiни в законодавчому та економiчному середовищi. |
| Інформація про факти виплати штрафних санкцій (штраф, пеня, неустойка) і компенсацій за порушення законодавства |
У 2011 роцi фактiв виплати штрафiв та компенсацiй за порушення чинного законодавства не було. |
| Опис обраної політики щодо фінансування діяльності емітента, достатність робочого капіталу для поточних потреб, можливі шляхи покращення ліквідності за оцінками фахівців емітента |
Фiнансування дiяльностi пiдприємства проводиться за рахунок власних коштiв.
Власний капiтал пiдприємства протягом 2011 року зменшився на 193 тис. грн. до 6893 тис. грн. на кiнець року. Ведеться режим економiї грошових коштiв.
Робочий капiтал емiтента наприкiнцi 2011 р. складає 316 тис.грн. - таким чином оборотнi активи пiдприємства перевищують його короткостроковi зобов'язання. Наявнiсть робочого капiталу свiдчить про те, що пiдприємство здатне сплатити власнi поточнi борги та має фiнансовi ресурси для розширення дiяльностi та iнвестування.
Покращити лiквiднiсть за оцiнками фахiвцiв емiтента можливо за допомогою:
1) вихiд на новi ринки;
2) комплекснi маркетинговi дослiдження потенцiйних ринкiв збуту, вивчення можливостей та наслiдкiв проведення наступальної маркетингової полiтики;
3) забезпечення безперебiйностi та ритмiчностi роботи пiдприємства;
4) управлiння дебiторською заборгованiстю та iнш. |
| Інформація про вартість укладених, але ще не виконаних договорів (контрактів) на кінець звітного періоду (загальний підсумок) та про очікувані прибутки від виконання цих договорів |
Укладених, але не виконаних договорiв на кiнець звiтного перiоду немає. |
| Стратегія подальшої діяльності емітента щонайменше на рік (щодо розширення виробництва, реконструкції, поліпшення фінансового стану, опис істотних факторів, які можуть вплинути на діяльність емітента в майбутньому) |
В умовах посткризового перiоду, вiдсутнiстю обiгових коштiв, неможливостi отримати кредитнi ресурси, згортанням замовниками продукцiї власного виробництва важко планувати заходи щодо розширення виробництва, реконструкцiї, полiпшення фiнансового стану товариства.
В майбутньому на дiяльнiсть товариства можуть вплинути наступнi фактори:
-змiна податкового законодавства;
-змiна законодавства, що регулює дiяльнiсть акцiонерних товариств на ринку цiнних паперiв;
-девальвацiя нацiональної валюти;
-недоступнiсть кредитних ресурсiв;
-стабiлiзацiя фiнансового стану замовникiв;
-вiдродження промислової галузi. |
| Опис політики емітента щодо досліджень та розробок |
В звiтному роцi товариство не спрямовувало грошовi кошти на дослiдження та розробки. |
| Інформація щодо судових справ, стороною в яких виступає емітент, його дочірні підприємства або його посадові особи (дата відкриття провадження у справі, сторони, зміст та розмір позовних вимог, найменування суду, в якому розглядається справа, поточний стан розгляду). У разі відсутності судових справ про це зазначається |
Вiдносно товариства та його посадових осiб судових справ не ведеться. |
| Інша інформація, яка може бути істотною для оцінки інвестором фінансового стану та результатів діяльності емітента, у тому числі, за наявності, інформацію про результати та аналіз господарювання емітента за останні три роки у формі аналітичної довідки в довільній формі |
Iнформацiю, яка може бути iстотною для оцiнки фiнансового стану та результатiв дiяльностi товариства, потенцiйнi iнвестори можуть отримати в товариствi, на сайтi ДКЦПФР - www.stockmarket.gov.ua. та на особистому сайтi емiтента www.oao-zavod-tira.narod.ru, www.zavod-tira.pat.ua |
|
Телефон: 
e-mail: